Umowa darowizny samochodu – jak ją napisać i kiedy można sprzedać auto bez podatku

Aby uniknąć problemów ze skarbówką, trzeba prawidłowo sporządzić umowę darowizny i pamiętać o zachowaniu terminów urzędowych.

Podarowanie komuś samochodu wymaga pisemnej umowy, w której darczyńca zobowiązuje się nieodpłatnie przekazać własność pojazdu, a obdarowany ją przyjmuje. Dokument nie musi być sporządzany u notariusza – w typowej sytuacji wystarczy umowa podpisana przez obie strony.

Po przekazaniu auta trzeba również dopełnić formalności związanych z jego rejestracją i ubezpieczeniem. Obdarowany ma 30 dni na złożenie wniosku o rejestrację pojazdu, natomiast dotychczasowy właściciel powinien w ciągu 30 dni zawiadomić właściwy organ o jego zbyciu.

Co powinna zawierać umowa darowizny

W umowie należy wskazać dane darczyńcy i obdarowanego, datę i miejsce zawarcia dokumentu oraz dokładne dane samochodu: markę, model, rok produkcji, numer VIN, numer rejestracyjny i aktualny przebieg.

Warto także określić wartość rynkową pojazdu, opisać jego stan oraz wskazać, że samochód stanowi własność darczyńcy. Dokument powinien zawierać oświadczenia darczyńcy o tym, że przekazuje auto nieodpłatnie i obdarowanego, że je przyjmuje oraz ich własnoręczne podpisy. Umowa darowizny jest również dokumentem potwierdzającym własność, wymaganym przy rejestracji auta.

Komu można przekazać auto nie płacąc podatku

Darowizna podlega co do zasady podatkowi od spadków i darowizn. Najkorzystniejsze zasady dotyczą tzw. grupy „0”: małżonka, dzieci, wnuków, rodziców, dziadków, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Darowizna od tych osób może być całkowicie zwolniona z podatku, niezależnie od wartości samochodu, pod warunkiem zgłoszenia nabycia na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy. Jest tak ponieważ mogą one korzystać ze szczególnego pełnego zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy.

W pozostałych przypadkach znaczenie mają grupy podatkowe i kwoty wolne od podatku.

• I grupa: m.in. małżonek, dzieci, rodzice, wnuki, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, a także teściowie, zięć i synowa.
• II grupa: m.in. zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (ciotka, wujek), małżonkowie rodzeństwa oraz inne wskazane w ustawie osoby spokrewnione/powinowate.
• III grupa: pozostałe osoby, które nie zostały zaliczone do I ani II grupy.

Warto pamiętać, że tzw. grupa „0” nie jest osobną grupą podatkową. To potoczne określenie osób z I grupy, które mogą korzystać ze szczególnego pełnego zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadku i darowizn.

Kwoty wolne od podatku 2026 r. wynoszą:

• I gupa podatkowa – kwota wolna to 36 120 zł,
• II gupa podatkowa – kwota wolna to 27 090 zł,
• III gupa podatkowa – kwota wolna to 5 733 zł

Obecnie dla I grupy podatkowej kwota wolna wynosi 36 120 zł, a po jej przekroczeniu stosuje się stawki podatku od 3% (od nadwyżki do 11 833 zł)  poprzez 355 zł i 5% (od nadwyżki pomiędzy 11 833 zł a 23 665 zł) aż do 946,6 zł i 7% (od nadwyżki ponad 23 665 zł); dla II i III grupy są one wyższe i wynoszą nawet 3313,2 zł i 20% od nadwyżki ponad kwotę wolną .

Kiedy można sprzedać darowany samochód nie płacąc podatku

Decyduje termin sześciu miesięcy liczonych od końca miesiąca, w którym samochód stał się własnością obdarowanego. Sprzedaż po tym terminie nie powoduje obowiązku zapłaty PIT-u ani wykazywania transakcji w zeznaniu podatkowym.

Wcześniejszą sprzedaż trzeba wykazać w rozliczeniu rocznym w formularzach PIT-36 czy PIT-37. Podatek dotyczy dochodu, czyli zasadniczo różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztami, które w przypadku rzeczy otrzymanej w formie darowizny obejmują m.in. udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość oraz ewentualnie zapłacony podatek od spadków i darowizn. Należy się liczyć z tym, że w skrajnych przypadkach może to spowodować przesunięcie z I progu podatkowego (12%) do II progu podatkowego (32%).

Przykład:

jeżeli samochód został otrzymany w darowiźnie 15 maja 2026 r., sześciomiesięczny termin liczy się od końca maja. Auto można więc sprzedać bez płacenia podatku dochodowego od 1 grudnia 2026 r. Sprzedaż wcześniej należy doliczyć dochodu w rozliczeniu rocznym.

Wzory umowy darowizny samochodu do pobrania

Aby pobrać wzór umowy w formacie doc lub pdf, kliknij w jeden z poniższych linków:

wzór umowy darowizny samochodu dla osób fizycznych lub firm.doc

wzór umowy darowizny samochodu dla osób fizycznych lub firm.pdf

FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat darowizny auta

1. Jak napisać umowę darowizny samochodu?

Umowa powinna zawierać dane darczyńcy i obdarowanego, datę i miejsce zawarcia, dokładne dane samochodu, jego wartość oraz oświadczenia o przekazaniu i przyjęciu darowizny. Dokument powinien być podpisany przez obie strony.

2. Czy darowizna samochodu wymaga wizyty u notariusza?

W typowej sytuacji nie. Darowizna samochodu może zostać dokonana na podstawie pisemnej umowy podpisanej przez darczyńcę i obdarowanego.

3. Czy trzeba zapłacić podatek od darowizny samochodu?

Nie zawsze. Darowizna dla osoby należącej do tzw. grupy 0 może korzystać z pełnego zwolnienia z podatku, jeśli zostaną spełnione wymagania ustawowe, w tym obowiązek zgłoszenia darowizny w terminie 6 miesięcy.

4. Kiedy można sprzedać samochód otrzymany w darowiźnie bez PIT?

Co do zasady po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym samochód został nabyty. Sprzedaż po tym terminie nie powoduje obowiązku zapłaty PIT.

5. Co jeśli samochód z darowizny zostanie sprzedany przed upływem 6 miesięcy?

Sprzedaż należy wykazać w zeznaniu PIT-36. Podatek może wystąpić, jeśli sprzedaż przyniesie dochód podlegający opodatkowaniu.

6. Czy darowany samochód trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?

Zależy to od sytuacji podatkowej. Przy darowiźnie od osoby z grupy 0 dla zachowania pełnego zwolnienia zasadniczo konieczne jest zgłoszenie nabycia na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, z wyjątkami przewidzianymi w przepisach.