Jak obliczyć akcyzę na auto w 2025 roku? Oto aktualne stawki.
Maciej Musiał
Podatek akcyzowy to obowiązkowa opłata, którą należy uiścić przy sprowadzeniu lub nabyciu samochodu osobowego, jeżeli nie był on wcześniej zarejestrowany w Polsce. Zasady te określa Ustawa o podatku akcyzowym z 6 grudnia 2008 r. (Dz.U. 2023 poz. 1542). Akcyza obejmuje zarówno samochody nowe, jak i używane sprowadzane z zagranicy.
Podstawą opodatkowania jest wartość pojazdu (np. z umowy kupna-sprzedaży) oraz pojemność silnika. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie zakupu nowego auta na terenie Polski lub sprowadzenia samochodu z zagranicy (nowego bądź używanego).
Jak obliczyć akcyzę na samochód
Obowiązują dwie stawki podatku akcyzowego:
- 3,1% wartości samochodu – dla aut o pojemności silnika do 2000 cm³,
- 18,6% wartości samochodu – dla aut o pojemności powyżej 2000 cm³.
Wysokość podatku oblicza się mnożąc cenę samochodu przez stawkę podatkową. Przykłady:
- auto z silnikiem 1,6 l i o wartości 50 000 zł x 3,1% (akcyza) = 1550 zł,
- auto z silnikiem 2,2 l i o wartości 50 000 zł x 18,6% (akcyza) = 9300 zł.
Przy zakupie nowego samochodu klient nie musi nic robić, bo akcyza jest zawsze wliczona w cenę. Natomiast przy zakupie auta używanego ma obowiązek w ciągu 14 dni (jeśli wcześniej rejestruje samochód to najpóźniej w dniu rejestracji) złożyć w Urzędzie Skarbowym deklarację AKC-US. Dokumenty można też złożyć elektronicznie przez platformę skarbowo-celną.
Na opłatę podatku akcyzowego mamy 14 dni od daty sprowadzenia auta z zagranicy
Zwolnienia i preferencje akcyzowe
Zgodnie z danymi ze strony podatki.gov.pl, do końca 2029 r. obowiązują następujące ulgi i zwolnienia:
Samochody elektryczne (BEV) – całkowite zwolnienie z akcyzy.
Samochody wodorowe (FCEV) – całkowite zwolnienie z akcyzy.
Hybrydy typu plug-in (PHEV) z silnikiem spalinowym o poj. do 2000 cm³ – zwolnienie z akcyzy do 31 grudnia 2029 r.
Hybrydy typu plug-in (PHEV) z silnikiem o poj. od 2001 cm³ do do 3500 cm³ – obowiązuje obniżona stawka 9,3%.
Hybrydy (HEV, MHEV) – obniżona stawka:
1,55% wartości pojazdu dla silników o poj. do 2000 cm³,
9,3% wartości pojazdu dla silników o poj. od 2001 cm³ do 3500 cm³
Te ulgi nie są przypadkowe – mają na celu ograniczanie emisji CO₂ poprzez promowanie napędów niskoemisyjnych, czyli wspieranie sprzedaży samochodów elektrycznych i zelektryfikowanych.
Z punktu widzenia przepisów skarbowych samochody z silnikami z układem łagodnej hybrydy (MHEV) są traktowane tak samo jak pełnoprawne hybrydy (HEV)
Łagodne hybrydy także korzystają z obniżonej stawki akcyzy
Niedawno Naczelny Sąd Administracyjny jednoznacznie potwierdził, że samochody z silnikami mającymi układ łagodnej hybrydy (zwane również miękkimi hybrydami i oznaczane jako MHEV, z ang. mild hybrid) mają również prawo do stosowania obniżonej o 50% stawki akcyzowej – czyli 1,55% lub 9,3 % w zależności od pojemności silnika.
Ma to kolosalne znaczenie dla klientów zarówno nowych, jak i używanych samochodów. Dziś coraz większa liczba aut ma bowiem silniki (zarówno benzynowe jak i jednostki Diesla) wyposażone właśnie w układy łagodnej hybrydy.
fot. Mazda, Drive Mode
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
1. Kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochód sprowadzony z zagranicy?
Deklarację AKC-US należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia sprowadzenia pojazdu do Polski. Podatek trzeba zapłacić najpóźniej w dniu złożenia deklaracji.
2. Czy akcyza dotyczy również samochodów kupionych w Polsce?
Nie, jeśli samochód był już wcześniej zarejestrowany w Polsce. Akcyza dotyczy pojazdów nowych lub używanych sprowadzanych z zagranicy, które wcześniej nie były w kraju zarejestrowane.
3. Czy samochody elektryczne są zwolnione z akcyzy?
Tak. Zgodnie z obowiązującymi przepisami do końca 2029 roku samochody elektryczne (BEV) i wodorowe (FCEV) są całkowicie zwolnione z podatku akcyzowego.
4. Czy miękkie hybrydy (MHEV) także korzystają z obniżonej akcyzy?
Tak. Po utrzymaniu wyroku (WSA w Warszawie z 2024 roku) przez Naczelny Sąu Administracyjny miękkie hybrydy (mild hybrid) – kwalifikują się do obniżonej o 50% stawki akcyzy, tak jak pełne hybrydy.
5. Gdzie można sprawdzić aktualne stawki i złożyć deklarację?
Aktualne informacje publikowane są na stronie rządowej podatki.gov.pl, a deklarację AKC-US można złożyć elektronicznie przez platformę skarbowo-celną.
